2022年第9號
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條規(guī)定，洛寧縣審計局組成審計組，于2022年5月10日至5月31日，對洛寧縣陳吳鄉(xiāng)人民政府2021年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果如下：
一、 被審計單位基本情況
（一）單位基本情況
陳吳鄉(xiāng)位于洛寧縣南部，全鄉(xiāng)總面積161.7平方公里，耕地2054公頃。轄屬28個行政村、82個自然村、211個村民組，戶籍人口3.7萬人。行政編制28名,實(shí)有23人。內(nèi)設(shè)6個辦公室，分別為黨建辦公室、民政司、生態(tài)環(huán)境建設(shè)辦公室、應(yīng)急和安全監(jiān)管辦公室、產(chǎn)業(yè)發(fā)展辦公室、綜合執(zhí)法辦公室。下設(shè)7個事業(yè)單位機(jī)構(gòu)，編制57名，實(shí)有50人。其中農(nóng)業(yè)服務(wù)中心編制10人，實(shí)有9人，文化教育旅游服務(wù)中心編制5人，實(shí)有4人，衛(wèi)生健康服務(wù)中心編制5人，實(shí)有3人，國土規(guī)劃建設(shè)所編制12人，實(shí)有12人，黨政綜合便民服務(wù)中心編制8人，實(shí)有8人，社會治安綜合治理中心編制5人，實(shí)有5人，綜合執(zhí)法大隊(duì)編制12人，實(shí)有9人。
財政財務(wù)管理，鄉(xiāng)級預(yù)算及撥款由縣財政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)核算部集中核算，鄉(xiāng)政府、財政所、衛(wèi)生健康服務(wù)中心、民政所、28個行政村村級經(jīng)費(fèi)賬實(shí)行獨(dú)立核算，由鄉(xiāng)會計核算中心統(tǒng)一管理。
（二）審計實(shí)施情況
本次審計采取了送達(dá)審計方式。審計中，審計組進(jìn)行了明確分工，分別采取座談、審查賬目、抽查等審計方法，根據(jù)鄉(xiāng)政府提供的2021年度賬冊、憑證及報表，對2021年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，本次審計未涉及村級賬務(wù)。
（三）鄉(xiāng)政府預(yù)算收支情況
根據(jù)賬務(wù)報表反映：2021年財政撥款預(yù)算收入總計3892.76萬元，其中：基本支出1786.36萬元，項(xiàng)目支出2106.40萬元。當(dāng)年行政支出總計3929.65萬元，其中：一般公共預(yù)算財政撥款支出1963.25萬元，政府性基金預(yù)算財政撥款支出1966.40萬元。資金結(jié)存年初數(shù)為53.96萬元，年末數(shù)為17.07萬元。
（四）“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況
2021年公務(wù)接待費(fèi)支出6.58萬元，公務(wù)用車運(yùn)行及維護(hù)費(fèi)支出16.37萬元。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見
（一）重大決策部署和重點(diǎn)工作任務(wù)貫徹落實(shí)方面
1.滯撥農(nóng)戶改廁資金157700元。
2021年8月陳吳鄉(xiāng)政府收到農(nóng)業(yè)局撥付改廁資金157700元，截至目前資金未撥付。
不符合《河南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加快農(nóng)村戶用廁所改造工作的意見》（豫政辦〔2019〕5號）第四條第（四）項(xiàng)關(guān)于“嚴(yán)格資金使用。加強(qiáng)農(nóng)村戶用廁所改造資金使用管理，工程項(xiàng)目和物資材料實(shí)行政府采購和招標(biāo)投標(biāo)的，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各級財政部門要建立健全農(nóng)村戶用廁所改造資金管理制度，及時下達(dá)農(nóng)村戶用廁所改造資金，任何單位和個人不得截留、擠占和挪用。積極做好農(nóng)村戶用廁所改造補(bǔ)助資金的審計稽核等工作，提高資金使用的精準(zhǔn)性和有效性”的規(guī)定。
2.工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。
①洛寧縣陳吳鄉(xiāng)便民服務(wù)中心、職工餐廳及室外工程建設(shè)項(xiàng)目，便民服務(wù)中心及職工餐廳工程合同金額283萬元，合同開工日期2021年12月10日，竣工日期2022年2月7日，室外工程合同金額566.80萬元，合同開工日期2022年1月6日，竣工日期2022年4月5日。截至審計日項(xiàng)目未竣工驗(yàn)收。
②洛寧縣陳吳鄉(xiāng)陳吳街街道綜合整治項(xiàng)目，合同金額1577.57萬元，合同開工日期2021年9月8日，竣工日期2021年11月7日。截至審計日項(xiàng)目未竣工驗(yàn)收。
③陳吳干部職工周轉(zhuǎn)房及“五小”建設(shè)項(xiàng)目，合同金額767.34萬元，合同開工日期2020年10月8日，竣工日期2021年1月7日。截至審計日項(xiàng)目未竣工驗(yàn)收。
不符合《政府投資條例》(國務(wù)院令第712號)第二十四條“政府投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定合理確定并嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)工期，任何單位和個人不得非法干預(yù)”及第二十五條“政府投資項(xiàng)目建成后，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行竣工驗(yàn)收，并在竣工驗(yàn)收合格后及時辦理竣工財務(wù)決算”的規(guī)定。
（二）財政資源統(tǒng)籌方面
應(yīng)交未交非稅收入100000元。
2021年3月該鄉(xiāng)收取洛寧縣華泰礦業(yè)開發(fā)公司公益性捐贈100000元，未繳入財政統(tǒng)一管理，直接坐支用于鄉(xiāng)村道路整治。
不符合財政部關(guān)于印發(fā)《政府非稅收入管理辦法》的通知（財稅〔2016〕33號）第十七條“非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳國庫，任何部門、單位和個人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠”的規(guī)定。
（三）預(yù)算編制方面
預(yù)算編制不完整，科目調(diào)劑和追加較大。
2021年陳吳鄉(xiāng)政府只編制了基本支出預(yù)算，在預(yù)算執(zhí)行過程中，其他各項(xiàng)支出以科目調(diào)劑和追加形式列支，當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行過程中實(shí)際錄入2021年本級指標(biāo)3963萬元，其中，科目調(diào)劑1033.69萬元，本級追加2237.69萬元。
不符合《財政部關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財預(yù)〔2010〕11號）第一條“進(jìn)一步完善預(yù)算編制。各級財政部門、有預(yù)算分配權(quán)的主管部門、其他有關(guān)部門要積極推進(jìn)預(yù)算編制改革，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，提高預(yù)算到位率，切實(shí)把預(yù)算細(xì)化到部門，細(xì)化到基層單位，細(xì)化到具體項(xiàng)目”的規(guī)定。
（四）預(yù)算執(zhí)行管理方面
1.未按照規(guī)定填制、取得原始憑證140044元。
①2021年2月128號憑證，付陳吳東寨子村高速料場占地租金85320元，撥入陳吳社涉農(nóng)資金待解戶，憑證后附鄉(xiāng)政府發(fā)放憑證，未附銀行支付憑據(jù)。
②在辦公費(fèi)列支辦公耗材、廣告條幅等費(fèi)用54724元，后附明細(xì)清單無日期，無經(jīng)手人。
不符合《中華人民共和國會計法》第十四條“會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制”的規(guī)定。
2.擴(kuò)大支出范圍60000元。
2021年3月、4月在撥出經(jīng)費(fèi)中撥陳吳鄉(xiāng)派出所工作經(jīng)費(fèi)60000元。
不符合《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》（國務(wù)院令729號）第六十條“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，遵守財政制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，合理安排支出進(jìn)度”的規(guī)定。
（五）內(nèi)審制度建立健全執(zhí)行方面
內(nèi)審工作落實(shí)不到位。2021年度，該鄉(xiāng)成立了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備了2名內(nèi)審人員，但未按要求制定相關(guān)內(nèi)審規(guī)章制度，未開展內(nèi)部審計監(jiān)督工作。
（六）財務(wù)管理方面
1.往來款長期掛賬。
經(jīng)審計，陳吳鄉(xiāng)其他應(yīng)收款科目年初余額970933.28元，共7筆，截至2021年12月底余額無變動。其他應(yīng)付款年初余額3627559.95元，年末余額2917357.34元，其中18筆2035568.63元長期無變動。
不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第71號）第三十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時進(jìn)行清理，不得長期掛賬”和第四十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬”的規(guī)定。
2.會計核算不規(guī)范。
①2021年，在預(yù)算會計財務(wù)核算中，“行政支出”科目未按規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目核算，無法反映預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況。
不符合《政府會計制度》（二）預(yù)算支出類。“7101行政支出。本科目應(yīng)當(dāng)分別按照‘財政撥款支出’、‘非財政專項(xiàng)資金 支出’和‘其他資金支出’，‘基本支出’和‘項(xiàng)目支出’等進(jìn)行明細(xì)核算，并按照《政府收支分類科目》中‘支出功能分類科目’的項(xiàng)級科目進(jìn)行明細(xì)核算；‘基本支出’和‘項(xiàng)目支出’明細(xì)科目下應(yīng)當(dāng)按照《政府收支分類科目》中‘部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目’的款級科目進(jìn)行明細(xì)核算，同時在‘項(xiàng)目支出’明細(xì)科目下按照具體項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算”的規(guī)定。
②未按預(yù)算科目記賬。2021年縣財政批復(fù)陳吳鄉(xiāng)政府項(xiàng)目支出2106.39萬元。實(shí)際賬面未反映項(xiàng)目支出，全部列入基本支出核算，未按預(yù)算批復(fù)科目核算，無法真實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況。
三、審計處理意見
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計局已依法出具了審計報告。