2021年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政資金收支情況審計(jì)結(jié)果公告
2022年第7號(hào)
自2022年3月1日至2022年4月29日，洛寧縣審計(jì)局組成審計(jì)組，對洛寧縣財(cái)政局2021年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。本次主要對財(cái)政收支管理、轉(zhuǎn)移支付資金分配管理使用（包括中央財(cái)政直達(dá)資金）、預(yù)算管理等制度落實(shí)、財(cái)政借款管理、民生資金分配管理使用、民生項(xiàng)目效益和相關(guān)政策執(zhí)行、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、交通、自然資源管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)等重點(diǎn)支出情況等進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)結(jié)果如下：
一、基本情況
（一） 一般公共預(yù)算執(zhí)行情況。
2021年，縣人大批準(zhǔn)的縣級(jí)一般公共預(yù)算收入年初預(yù)算14.05億元，實(shí)際完成14.19億元，為預(yù)算的100.9%，同比增長9%。年初支出預(yù)算22.99億元，執(zhí)行中因上級(jí)新增轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助、省轉(zhuǎn)貸地方政府一般債券等安排支出，支出預(yù)算調(diào)整為33.86億元，實(shí)際完成27.99億元，為調(diào)整預(yù)算的82.7%，同比減少20.7%，主要原因是根據(jù)上級(jí)最新政策要求，支出列支方式由權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制。
（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。
2021年，縣人大批準(zhǔn)的縣級(jí)政府性基金預(yù)算收入年初預(yù)算3.72億元，實(shí)際完成5.82億元，為預(yù)算的156.5%，同比增長13.9%。年初支出預(yù)算3.36億元，執(zhí)行中因上級(jí)新增轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助、省轉(zhuǎn)貸地方政府專項(xiàng)債券等安排支出，支出預(yù)算調(diào)整為11.41億元，實(shí)際完成8.02億元，為調(diào)整預(yù)算的70.3%，同比增長34.6%。
（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況。
2021年，縣人大批準(zhǔn)的全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入年初預(yù)算10.27億元，實(shí)際完成10.74億元，為預(yù)算的104.59%，同比增長7.19%；年初支出預(yù)算9.21億元，實(shí)際完成10.66億元，為預(yù)算的115.68%，同比增長15.71%。
二、審計(jì)評價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，2021年度，縣本級(jí)財(cái)政工作在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督指導(dǎo)下，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，全面落實(shí)“六穩(wěn)”、“六保”任務(wù)，著力改善民生；優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，深化財(cái)稅體制改革，積極實(shí)施提質(zhì)增效、可持續(xù)的財(cái)政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。全年預(yù)算執(zhí)行情況較好。
——財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。2021年，一般公共預(yù)算收入完成14.19億元，為預(yù)算的100.9%，同比增長9%；一般公共預(yù)算支出27.99億元，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，繼續(xù)落實(shí)政府過“緊日子”政策，壓減一般性支出，兜牢“三?！钡拙€，落實(shí)財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制，保障了重點(diǎn)領(lǐng)域支出。加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理，積極防范化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，新增債券6.76億元，為我縣基礎(chǔ)設(shè)施、冷鏈物流、產(chǎn)業(yè)園區(qū)及公共衛(wèi)生等領(lǐng)域建設(shè)提供了重要的資金保障。
——民生保障力度進(jìn)一步加大。全面實(shí)現(xiàn)民生支出22.94億元，占一般公共預(yù)算支出的82%。全年統(tǒng)籌整合財(cái)政涉農(nóng)資金3.77億元，實(shí)施項(xiàng)目176個(gè)，安排農(nóng)林水支出5.63億元，推進(jìn)鞏固脫貧攻堅(jiān)成果和鄉(xiāng)村振興；社會(huì)保障和就業(yè)支出3.63億元，同比增長23.05%，確保各項(xiàng)惠民政策得到落實(shí)。教育支出6.93億元，同比增長0.46%，促進(jìn)了教育事業(yè)的發(fā)展；節(jié)能環(huán)保支出0.58億元，推動(dòng)了節(jié)能環(huán)保和污染防治工作有效開展。
——重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)有序推進(jìn)?？偼顿Y1.52億元的洛神大橋項(xiàng)目、0.17億元城鎮(zhèn)老舊小區(qū)和棚戶區(qū)改造、0.46億元政通路停車場項(xiàng)目和12.98億元洛河生態(tài)三期PPP項(xiàng)目正在建設(shè)，安排資金0.42億元完成了21個(gè)老舊小區(qū)改造，提升了縣城基礎(chǔ)設(shè)施，改善了人民群眾居住環(huán)境。
——預(yù)算管理制度改革進(jìn)一步深化。全面推進(jìn)省直管縣財(cái)政體制改革，實(shí)施零基預(yù)算管理，落實(shí)預(yù)決算公開、政府采購信息公開等各項(xiàng)制度，并在政府門戶網(wǎng)站進(jìn)行了政務(wù)公開；預(yù)算績效管理進(jìn)一步深化，積極開展績效評價(jià)，落實(shí)評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整掛鉤機(jī)制等，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算約束力，促使財(cái)政管理方式更加規(guī)范，帶動(dòng)地方財(cái)政持續(xù)健康發(fā)展。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
（一）財(cái)政收入管理方面。
1.應(yīng)繳未繳預(yù)算收入20,648.16萬元。
（1）2021年行政事業(yè)性收費(fèi)單位68個(gè)，上年結(jié)余45,104.92萬元，當(dāng)年收入14,539.32萬元，當(dāng)年入庫40,158.2萬元，年底累計(jì)結(jié)余19,486.04萬元，未入庫。
（2）2021年罰沒收入單位26個(gè)，上年結(jié)余1,554.2萬元，當(dāng)年收入5,416.87萬元，當(dāng)年入庫6,193.13萬元，年底累計(jì)結(jié)余777.94萬元，未入庫。
（3）2021年其他應(yīng)付款戶，上年結(jié)余1,157.1萬元，當(dāng)年收入1,325.22萬元，當(dāng)年支出1,910.54萬元，年底累計(jì)結(jié)余571.78萬元，其中71.78萬元應(yīng)入庫未入庫。
（4）2021年其他應(yīng)付款2戶，上年結(jié)余49.42萬元，當(dāng)年收入671.32萬元，當(dāng)年支出408.34萬元，年底累計(jì)結(jié)余312.4萬元，未入庫。
2.國有土地出讓收入未及時(shí)入庫17,111.72萬元。
2021年暫收土地款戶，上年結(jié)余2,322.74萬元，當(dāng)年收入73,648.72萬元，當(dāng)年支出57,859.73萬元，年底累計(jì)結(jié)余18,111.72萬元，其中17,111.72萬元應(yīng)入庫未入庫（國有土地有償收入61.94萬元，洛寧縣華悅置業(yè)有限公司土地出讓收入1,659.61萬元，洛陽市閩元置業(yè)有限公司土地出讓收入15,390.17萬元）。
上述兩項(xiàng)不符合《中華人民中華人民共和國預(yù)算法》第五十六條“政府的全部收入應(yīng)當(dāng)上繳國家金庫（以下簡稱國庫），任何部門、單位和個(gè)人不得截留、占用、挪用或者拖欠。對于法律有明確規(guī)定或者經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的特定專用資金，可以依照國務(wù)院的規(guī)定設(shè)立財(cái)政專戶”的規(guī)定。審計(jì)期間問題已整改32707.68萬元。
3.部分預(yù)算單位滯留應(yīng)上繳的非稅收入31.28萬元。
（1）部分預(yù)算單位將房租收入30.63萬元直接繳入洛寧縣國庫支付中心財(cái)政代管資金戶，未上繳財(cái)政非稅收入管理局實(shí)行“收支兩條線”管理。其中2021年洛寧縣衛(wèi)生健康委員會(huì)老計(jì)生委樓房租收入26.31萬元；洛寧縣物資總公司房租收入0.8萬元；洛寧縣體育運(yùn)動(dòng)委員會(huì)房租收入1.5萬元；洛寧縣商科工局房租收入2.02萬元。
（2）部分預(yù)算單位將資產(chǎn)處置收入0.65萬元直接繳入洛寧縣國庫支付中心財(cái)政代管資金戶，未上繳財(cái)政非稅收入管理局實(shí)行“收支兩條線”管理。其中洛寧縣河道維護(hù)中心車輛報(bào)廢處置收入0.06萬元，未注明繳款單位車輛報(bào)廢處置收入0.59萬元。
（二）財(cái)政支出管理方面。
1.一般公共預(yù)算支出明細(xì)科目賬表不符40,078萬元。
經(jīng)核對2021年財(cái)政決算報(bào)表與總預(yù)算會(huì)計(jì)賬反映的一般公共預(yù)算支出明細(xì)科目，賬表不符40,078萬元，其中：
決算支出比賬面實(shí)際支出多的科目主要有教育支出12,128萬元，科學(xué)技術(shù)支出14,394萬元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出13,556萬元；
報(bào)表數(shù)比賬面數(shù)實(shí)際支出少的科目主要有一般公共服務(wù)支出17,234萬元，公共安全支出4,775萬元，文化體育與傳媒支出494萬元，社會(huì)保障和就業(yè)支出933萬元，衛(wèi)生健康支出1,486萬元，節(jié)能環(huán)保支出1,902萬元，農(nóng)林水支出6,121萬元，交通運(yùn)輸支出4,988萬元，資源勘探信息等支出80萬元，商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出406萬元，自然資源海洋氣象等支出754萬元，糧油物資儲(chǔ)備支出11萬元，災(zāi)害防治及應(yīng)急管理支出869萬元，其他支出2萬元，轉(zhuǎn)移性支出22萬元，債務(wù)還本支出1萬元。
不符合《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》（財(cái)庫〔2015〕192號(hào)）第五十條“總會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)表：二、總會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度編制并提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)報(bào)表，切實(shí)做到賬表一致，不得以列代編，弄虛作假”的規(guī)定。
2.工資專戶資金使用不規(guī)范43.84萬元。
2021年，洛寧縣財(cái)政局將國庫存款-工資專戶資金用于列支部門單位辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、報(bào)刊征訂費(fèi)等43.84萬元，其中澗口鄉(xiāng)政府8.51萬元，澗口鄉(xiāng)財(cái)政所1.68萬元，河底鎮(zhèn)政府6.48萬元，河底鎮(zhèn)財(cái)政所0.42萬元，洛寧縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局9.17萬元，洛寧縣環(huán)境保護(hù)局17.57萬元。
不符合《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第五十七條各級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算資金撥付的管理，并遵循下列原則：(一)按照預(yù)算撥付，即按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃撥付資金。除預(yù)算法第五十四條規(guī)定的在預(yù)算草案批準(zhǔn)前可以安排支出的情形外，不得辦理無預(yù)算、無用款計(jì)劃、超預(yù)算或者超計(jì)劃的資金撥付，不得擅自改變支出用途”的規(guī)定。
3.政府性基金支出部分項(xiàng)目超范圍支出26,894.46萬元。
（1）政府性基金賬面列支財(cái)政撥款或其他一般公共預(yù)算收入的支出事項(xiàng)25,234.76萬元。經(jīng)對2021年政府性基金賬面支出和預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)支付業(yè)務(wù)查詢表進(jìn)行核對，政府性基金支出超范圍支出25,234.76萬元，其中應(yīng)列一般公共預(yù)算支出18,217.33萬元；應(yīng)列以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)支出1,642.43萬元；應(yīng)列國有資本經(jīng)營預(yù)算支出5,375萬元。
（2）政府性基金-其他國有土地使用權(quán)收入安排用于非政府性基金支出事項(xiàng)1,659.7萬元。其中，列支洛寧縣城郊鄉(xiāng)人民政府“三環(huán)華蘭木業(yè)廠房及電路建設(shè)補(bǔ)貼剩余資金”項(xiàng)目183萬元；洛陽龍?zhí)?shí)業(yè)股份有限公司完善神靈寨風(fēng)景區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施架設(shè)供電線路150萬元；洛寧縣自然資源局“城北鳳翼山地質(zhì)災(zāi)害綜合治理一期二期工程”、“原衛(wèi)生局辦公樓及家屬樓屋頂改造”、“城鄉(xiāng)規(guī)劃展示館布展工程”“補(bǔ)充耕地項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)”等16個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1,226.7萬元。
不符合《政府性基金管理暫行辦法》（財(cái)綜〔2010〕80號(hào)）第二十六條“政府性基金收支納入政府性基金預(yù)算管理。政府性基金預(yù)算編制遵循‘以收定支、?？顚Ｓ谩⑹罩胶?、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年安排使用’的原則。政府性基金支出根據(jù)政府性基金收入情況安排，自求平衡，不編制赤字預(yù)算。各項(xiàng)政府性基金按照規(guī)定用途安排，不得挪作他用”的規(guī)定。
4.上級(jí)財(cái)政下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付安排不及時(shí)，涉及資金23,869.05萬元。
洛寧縣財(cái)政局2021年收到上級(jí)下達(dá)的指標(biāo)中分解下達(dá)超過30天的項(xiàng)目有97個(gè)涉及23,869.05萬元。其中，超過30天至60天的項(xiàng)目70個(gè)16,075.14萬元；超過60天至100天的有16項(xiàng)3,814.08萬元；超過100天的有11項(xiàng)3,979.83萬元。如：縣財(cái)政2021年3月12日接收到專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金“國家水土保持重點(diǎn)工程”（洛財(cái)預(yù)［2020］684號(hào)）文件，下達(dá)時(shí)間為2021年11月15日，歷時(shí)248天。
不符合《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)〔2010〕11號(hào)）“二、及時(shí)批復(fù)和下達(dá)預(yù)算?！瓕ι霞?jí)財(cái)政下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付，本級(jí)財(cái)政部門要在30日內(nèi)分解下達(dá)到本級(jí)有關(guān)部門和下級(jí)財(cái)政部門”和《中央對地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2015〕230號(hào)）第三十五條 “基層政府財(cái)政部門接到專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分解下達(dá)資金。對上級(jí)政府有關(guān)部門分配時(shí)已明確具體補(bǔ)助對象及補(bǔ)助金額的，基層政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在7個(gè)工作日內(nèi)下達(dá)本級(jí)有關(guān)部門。不必下達(dá)本級(jí)有關(guān)部門的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行告知義務(wù)。對上級(jí)政府有關(guān)部門分配時(shí)尚未明確具體補(bǔ)助對象或補(bǔ)助金額的，基層政府財(cái)政部門原則上應(yīng)當(dāng)在接到專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付后30日內(nèi)分解下達(dá)到位，同時(shí)將資金分配結(jié)果及時(shí)報(bào)送上級(jí)政府財(cái)政部門備案”的規(guī)定。
5.部分上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算執(zhí)行率較低。
截至2021年11月底，洛寧縣財(cái)政局收到上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付（不含中央直達(dá)資金）項(xiàng)目共197項(xiàng)，其中支付進(jìn)度低于30%的項(xiàng)目87項(xiàng)，生效金額23,022.15萬元，已批復(fù)金額23,019.72萬元，計(jì)劃已凍結(jié)36萬元，已申請支付1,337.74萬元；支付進(jìn)度為0的項(xiàng)目71項(xiàng)，已批復(fù)金額15,419.9萬元，如洛寧縣人民醫(yī)院分院病房樓項(xiàng)目5,000萬元、洛寧縣疾病預(yù)防控制中心業(yè)務(wù)綜合樓建設(shè)項(xiàng)目1,000萬元，洛寧縣綜合養(yǎng)老服務(wù)中心3,600萬元，洛寧縣林業(yè)局天然林保護(hù)和營造工程500萬元，洛寧縣水利局坡耕地水土治理綜合治理480萬元。
不符合《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)〔2010〕11號(hào)）“四、加強(qiáng)預(yù)算資金支付管理?！鞑块T、各單位要根據(jù)工作和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，認(rèn)真做好項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的各項(xiàng)前期準(zhǔn)備。要根據(jù)年度預(yù)算安排和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等認(rèn)真編制分月用款計(jì)劃，及時(shí)提出支付申請。各級(jí)財(cái)政部門要及時(shí)審核、下達(dá)用款額度或支付，同時(shí)，要加強(qiáng)資金支付管理，防止超預(yù)算、超進(jìn)度撥款。……五、切實(shí)做好預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)工作。各部門、各單位要建立健全預(yù)算支出責(zé)任制度，明確考核指標(biāo)，將責(zé)任落實(shí)到崗，任務(wù)落實(shí)到人，并與工作業(yè)績考核掛鉤，完善內(nèi)部約束和激勵(lì)機(jī)制?！瓕τ嘘P(guān)單位存在的預(yù)算執(zhí)行不力等問題，要采取通報(bào)、約談等方式，督促有關(guān)單位及時(shí)解決”的規(guī)定。
6.部分本級(jí)追加項(xiàng)目執(zhí)行率較低。
2021年本級(jí)追加有101個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于30%，生效指標(biāo)8,830.6萬元，已批復(fù)計(jì)劃8,830.6萬元，計(jì)劃已凍結(jié)8,155.14萬元，已申請支付675.46萬元，平均執(zhí)行率7.65%。
其中，零支付項(xiàng)目77個(gè)，生效指標(biāo)5,455.22萬元，批復(fù)后又全部凍結(jié)，如：農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證工作縣級(jí)配套資金398.11萬元、洛寧縣清潔取暖既有能效提升縣級(jí)配套資金328萬元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)改配套資金73.62萬元、2021年城鎮(zhèn)老舊小區(qū)主體改造項(xiàng)目財(cái)政配套資金36萬元、東宋鎮(zhèn)磨溝橋工程資金45萬元、景陽鎮(zhèn)中天利供水工程資金80萬元等。
不符合財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)〔2010〕11號(hào)）“一、進(jìn)一步完善預(yù)算編制……各級(jí)財(cái)政部門、有預(yù)算分配權(quán)的主管部門、其他有關(guān)部門要積極推進(jìn)預(yù)算編制改革，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，提高預(yù)算到位率，切實(shí)把預(yù)算細(xì)化到部門，細(xì)化到基層單位，細(xì)化到具體項(xiàng)目”和財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步完善制度規(guī)定切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金管理的通知》（財(cái)辦〔2011〕19號(hào)）“三、強(qiáng)化預(yù)算編制和執(zhí)行管理……切實(shí)將年初預(yù)算細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，提高年初預(yù)算到位率……”的規(guī)定。
7.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付應(yīng)配套未配套198.28萬元。
（1）洛寧縣財(cái)政局2021年9月6日收到上級(jí)下達(dá)的《洛陽市財(cái)政局關(guān)于下達(dá)冬季清潔取暖項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)助資金的通知》（洛財(cái)預(yù)〔2021〕347號(hào)）文件，洛寧縣洛陽城燃熱力有限公司申報(bào)的項(xiàng)目“洛寧縣清潔能源集中供熱工程（洛寧縣熱源廠4號(hào)站項(xiàng)目）”縣級(jí)應(yīng)配套資金49.8萬元、“白銀廣場清潔能源供熱項(xiàng)目”縣級(jí)應(yīng)配套資金21.4萬元，均未配套。
（2）洛寧縣財(cái)政局2021年12月6日收到上級(jí)下達(dá)的洛財(cái)預(yù)《洛陽市財(cái)政局關(guān)于下達(dá)冬季清潔取暖生物顆粒供暖工程補(bǔ)助資金的通知》（洛財(cái)預(yù)〔2021〕505號(hào)）文件，洛寧縣縣級(jí)應(yīng)補(bǔ)貼資金爐具75.9萬元（750元/戶）、生物質(zhì)顆粒32.53萬元（321.43元/戶），均未補(bǔ)貼。
（3）洛寧縣財(cái)政局2021年4月6日收到上級(jí)下達(dá)的《洛陽市財(cái)政局洛陽市文物局關(guān)于下達(dá)2021年度不可移動(dòng)文物安全保障市級(jí)資金的通知》（洛財(cái)預(yù)〔2021〕54號(hào)）文件，洛寧縣縣級(jí)資金應(yīng)配套18.65萬元，未配套。
不符合《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》 （國發(fā)〔2014〕45號(hào)）第三條第（四）項(xiàng)“關(guān)于在明確中央和地方支出責(zé)任的基礎(chǔ)上，認(rèn)真清理現(xiàn)行配套政策，對屬于中央承擔(dān)支出責(zé)任的事項(xiàng)，一律不得要求地方安排配套資金；對屬于中央和地方分擔(dān)支出責(zé)任的事項(xiàng)，由中央和地方按各自應(yīng)分擔(dān)數(shù)額安排資金”的規(guī)定。
8.科工局滯留企業(yè)研發(fā)補(bǔ)助專項(xiàng)資金83萬元。
洛寧縣財(cái)政局2021年4月29日收到洛財(cái)預(yù)〔2021〕73號(hào)文件企業(yè)研發(fā)財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金82萬元、2021年11月8日收到洛財(cái)預(yù)〔2021〕454號(hào)文件1萬元，共計(jì)下達(dá)83萬元。分別于2021年5月14日、2021年12月9日批復(fù)給洛寧縣科工局（原商科工局），截至2021年底，上述資金未支付給相關(guān)企業(yè)，滯留在洛寧縣科工局。
洛財(cái)預(yù)〔2021〕454號(hào)文件中要求“各縣區(qū)財(cái)政、科技部門要在2021年11月30日前，將省級(jí)補(bǔ)助資金撥付到位。按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)河南省財(cái)政廳、河南省科學(xué)技術(shù)廳、河南省發(fā)展和改革委員會(huì)、河南省國家稅務(wù)局、河南省地方稅務(wù)局、河南省統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)<河南省企業(yè)研究開發(fā)財(cái)政補(bǔ)助實(shí)施方案（試行）>的通知》（洛財(cái)工〔2017〕42號(hào)）要求，積極籌措資金，盡快落實(shí)縣（市、區(qū)）補(bǔ)助資金；并督促享受2021年度企業(yè)研發(fā)補(bǔ)助政策的企業(yè)，按研發(fā)統(tǒng)計(jì)制度的規(guī)定，配合當(dāng)?shù)亟y(tǒng)計(jì)部門做好研發(fā)統(tǒng)計(jì)工作?！?/font>
（三）中央直達(dá)資金機(jī)制運(yùn)行方面。
1.中央直達(dá)資金分配不及時(shí)，涉及資金15,323.69萬元。
洛寧縣財(cái)政局2021年收到上級(jí)下達(dá)的中央直達(dá)資金分解下達(dá)超過30天的項(xiàng)目有20個(gè)涉及資金15,323.69萬元。其中，超過30天至60天項(xiàng)目14項(xiàng)9,168.86萬元，超過60天至100天的有2項(xiàng)3,254萬元；超過100天項(xiàng)目2項(xiàng)2,900.82萬元。如，縣財(cái)政2021年9月3日接收到中央直達(dá)資金“2021年優(yōu)撫對象醫(yī)療保障經(jīng)費(fèi)”（洛財(cái)預(yù)［2021］325號(hào)）文件，下達(dá)至預(yù)算單位時(shí)間為2021年12月15日，歷時(shí)101天。
不符合《中央對地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2015〕230號(hào)）第三十五條 “基層政府財(cái)政部門接到專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分解下達(dá)資金。對上級(jí)政府有關(guān)部門分配時(shí)已明確具體補(bǔ)助對象及補(bǔ)助金額的，基層政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在7個(gè)工作日內(nèi)下達(dá)本級(jí)有關(guān)部門。不必下達(dá)本級(jí)有關(guān)部門的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行告知義務(wù)。對上級(jí)政府有關(guān)部門分配時(shí)尚未明確具體補(bǔ)助對象或補(bǔ)助金額的，基層政府財(cái)政部門原則上應(yīng)當(dāng)在接到專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付后30日內(nèi)分解下達(dá)到位，同時(shí)將資金分配結(jié)果及時(shí)報(bào)送上級(jí)政府財(cái)政部門備案。”的規(guī)定。
2.中央直達(dá)資金撥付方式不合規(guī)。
2021年8月26日財(cái)政局將收到的“城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造”上級(jí)資金242.77萬元直接撥付至洛寧縣住建局自有資金賬戶，未將資金直接支付到最終收款人。
上述行為不符合《財(cái)政部關(guān)于做好2021年財(cái)政直達(dá)機(jī)制有關(guān)工作的通知》（財(cái)辦〔2021〕9號(hào)）“三、進(jìn)一步加強(qiáng)直達(dá)資金使用管理 財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制不改變現(xiàn)有撥付流程，地方各級(jí)財(cái)政部門要嚴(yán)格按照財(cái)政國庫集中支付制度有關(guān)規(guī)定，根據(jù)預(yù)算安排、支付主體等確定直達(dá)資金支付方式，將資金支付到最終收款人，不得違規(guī)將資金劃轉(zhuǎn)至預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶”的規(guī)定。
3.直達(dá)資金預(yù)算執(zhí)行率低。
截至2021年11月底，洛寧縣財(cái)政局直達(dá)資金項(xiàng)目共215項(xiàng)，其中支付進(jìn)度低于30%的項(xiàng)目28項(xiàng)，生效金額3,909.4萬元，已批復(fù)金額3,909.4萬元，截至2021年底已申請支付137.14萬元。如，洛寧縣鄉(xiāng)村振興局“鞏固脫貧攻堅(jiān)成果災(zāi)后恢復(fù)重建補(bǔ)助資金”1,604萬元，支付金額13.73萬元，執(zhí)行率僅為1%；洛寧縣教育體育局機(jī)關(guān)“2021年第二批省屬和農(nóng)村校舍維修（省級(jí)資金）”361.7萬元，支付金額21.38萬元，執(zhí)行率僅為6%；洛寧縣衛(wèi)生健康委員會(huì)機(jī)關(guān)“2021年基本公共衛(wèi)生服務(wù)中央補(bǔ)助資金（第二批）”400.66萬元，支付金額39.94萬元，執(zhí)行率僅為10%。
支付進(jìn)度為0的項(xiàng)目16項(xiàng)，生效且已批復(fù)金額1126.67萬元。如：洛寧縣體育運(yùn)動(dòng)委員會(huì)“2021年第二批農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助（中央資金）”594萬元、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局“2021年省級(jí)第二批農(nóng)田建設(shè)”101萬元、“高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田恢復(fù)重建”147萬元，洛寧縣學(xué)生資助管理中心“提前下達(dá)2021年中職免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助資金中央資金”81.97萬元、“提前下達(dá)2021年中職免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助資金省級(jí)資金”40.1萬元、“提前下達(dá)2021年中職國家助學(xué)金省級(jí)資金”41.34萬元、“2021年第二批普通高中免住宿費(fèi)補(bǔ)助資金（省級(jí)資金）”11.3萬元、“2021年第二批中等職業(yè)教育免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助資金（中央資金）”9.89萬元，洛寧縣衛(wèi)生健康委員會(huì)機(jī)關(guān)“2021年衛(wèi)生健康人才培養(yǎng)培訓(xùn)補(bǔ)助資金-市縣”39.24萬元。
不符合《財(cái)政部關(guān)于做好2021年財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制有關(guān)工作的通知》（財(cái)辦〔2021〕9號(hào)）第四條“進(jìn)一步加強(qiáng)直達(dá)資金使用管理。各地區(qū)要嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定用途使用直達(dá)資金，嚴(yán)禁以撥代支、虛列支出、超進(jìn)度撥款等人為拉高支出進(jìn)度的情況。進(jìn)一步強(qiáng)化中央直達(dá)資金統(tǒng)籌，合理使用上級(jí)補(bǔ)助資金和本級(jí)資金，優(yōu)先保障“三?！薄⒚裆葎傂灾С?，切實(shí)保障社保、困難群眾補(bǔ)助資金發(fā)放和工作人員工資補(bǔ)貼、補(bǔ)助類等支付，不得拖欠；切實(shí)做好民生工程項(xiàng)目建設(shè)資金保障，按照合同約定、工程進(jìn)度、經(jīng)費(fèi)需求、資金撥付周期等，實(shí)事求是撥付資金，確保財(cái)政資金更準(zhǔn)、更好用到基層急需和惠企利民領(lǐng)域。按照有關(guān)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)到今年使用的直達(dá)資金，要繼續(xù)嚴(yán)格規(guī)范資金管理，加快資金使用進(jìn)度，切實(shí)提高資金使用效益”的規(guī)定。
（四）預(yù)算管理等制度落實(shí)方面。
1.預(yù)算編制不細(xì)化。
（1）一般公共預(yù)算支出不細(xì)化。2021年度，仍安排虛擬預(yù)算單位“預(yù)算專項(xiàng)、教科文專項(xiàng)、農(nóng)業(yè)專項(xiàng)、社保專項(xiàng)、行政政法專項(xiàng)”等5個(gè)專項(xiàng)14,375.05萬元，未預(yù)算到具體項(xiàng)目和承擔(dān)單位，在預(yù)算執(zhí)行中通過科目調(diào)劑、追加等形式進(jìn)行二次分配，占本級(jí)財(cái)力安排年初預(yù)算120,126.87萬元的11.97%，較上年安排的6,739.88萬元，總體上升113.28%。
（2）政府性基金支出預(yù)算不細(xì)化。洛寧縣2021年政府性基金支出預(yù)算（草案）反映：2021年初報(bào)人大政府性基金支出預(yù)算33,589萬元，按功能分類進(jìn)行了預(yù)算,未按規(guī)定批復(fù)到部門和項(xiàng)目，在預(yù)算執(zhí)行過程中以科目調(diào)劑和追加形式列支到相關(guān)部門和項(xiàng)目，當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行過程中實(shí)際錄入2021年本級(jí)指標(biāo)31,732.82萬元，其中科目調(diào)劑1,020萬元，本級(jí)追加30,712.82萬元。
不符合《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)〔2010〕11號(hào)）第一條“進(jìn)一步完善預(yù)算編制。各級(jí)財(cái)政部門、有預(yù)算分配權(quán)的主管部門、其他有關(guān)部門要積極推進(jìn)預(yù)算編制改革，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，提高預(yù)算到位率，切實(shí)把預(yù)算細(xì)化到部門，細(xì)化到基層單位，細(xì)化到具體項(xiàng)目”的規(guī)定。
2.預(yù)算執(zhí)行中本級(jí)追加、科目調(diào)劑占比較大。
2021年一般公共預(yù)算通過本級(jí)預(yù)算追加、單位調(diào)劑、科目調(diào)劑、指標(biāo)調(diào)劑等安排的支出項(xiàng)目1864個(gè)，生效金額144752.97萬元，已批復(fù)計(jì)劃143983.52萬元，已申請支付99258.15萬元。支付金額占一般公共預(yù)算支出決算數(shù)279,885萬元的35.46%。
不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第五十七條“各級(jí)政府財(cái)政部門必須依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，及時(shí)、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金，加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理和監(jiān)督”和《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)〔2010〕11號(hào)）“一、進(jìn)一步完善預(yù)算編制……各級(jí)財(cái)政部門、有預(yù)算分配權(quán)的主管部門、其他有關(guān)部門要積極推進(jìn)預(yù)算編制改革，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，提高預(yù)算到位率，切實(shí)把預(yù)算細(xì)化到部門，細(xì)化到基層單位，細(xì)化到具體項(xiàng)目”的規(guī)定。
3.年底調(diào)劑追加預(yù)算5,477.03萬元。
2021年12月仍安排45家預(yù)算單位調(diào)劑、追加62個(gè)項(xiàng)目，批復(fù)計(jì)劃5,477.03萬元，占全年一般公共預(yù)算調(diào)劑事項(xiàng)1163個(gè)項(xiàng)目批復(fù)金額36,851.58萬元的14.86%。
不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第七十二條“各部門、各單位的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行。嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次或者項(xiàng)目間的預(yù)算資金的調(diào)劑，確需調(diào)劑使用的，按照國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定辦理”和《洛寧縣財(cái)政局關(guān)于做好滾動(dòng)編制縣級(jí)2019-2021年財(cái)政規(guī)劃的通知》（寧財(cái)〔2018〕146號(hào)）第二條“（二）深化預(yù)算管理制度改革。4.推進(jìn)建立約束有力的預(yù)算制度。二是嚴(yán)控預(yù)算調(diào)劑事項(xiàng)。預(yù)算執(zhí)行中各單位確需調(diào)整或追加事項(xiàng)最遲要于10月底前提出申請，縣財(cái)政局相關(guān)股室在11月底前辦理完畢，12月份原則上不再辦理預(yù)算調(diào)整或追加事項(xiàng);各部門預(yù)算調(diào)劑規(guī)模原則上不得超過年初預(yù)算的20％。凡未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申請的，縣財(cái)政原則上不再受理;確需安排的支出在編制下年度預(yù)算時(shí)統(tǒng)籌考慮”的規(guī)定。
4.預(yù)算績效管理覆蓋面較窄。
（1）重點(diǎn)項(xiàng)目支出績效評價(jià)抽查率較低。2021年納入重點(diǎn)項(xiàng)目支出績效評價(jià)的單位25家，開展績效自評項(xiàng)目共68個(gè)。從中僅抽查了4個(gè)重大民生項(xiàng)目開展重點(diǎn)項(xiàng)目支出績效評價(jià)，占比5.88%，涉及資金66786.62萬元。
不符合《洛寧縣財(cái)政局關(guān)于績效自評抽查管理暫行辦法》第三條“抽查范圍包括：在對各預(yù)算單位年度績效自評的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)抽查縣委、縣政府確定的重大民生等社會(huì)關(guān)注度較高的項(xiàng)目，并按照不低于20％的比率開展績效自評抽查工作”的規(guī)定。
（2）績效運(yùn)行監(jiān)控抽查率低。2021年納入績效自主監(jiān)控的項(xiàng)目共1030個(gè)，縣財(cái)政局僅對2個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了抽查，占比0.19%。
不符合《洛寧縣財(cái)政局關(guān)于績效監(jiān)控結(jié)果抽查及整改管理的暫行方法》第三條“抽查范圍包括：在對各預(yù)算單位年度預(yù)算項(xiàng)目績效執(zhí)行監(jiān)控的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)抽查縣委、縣政府確定的重大民生等社會(huì)關(guān)注度較高的項(xiàng)目，并按照不低于20％的比率對開展績效自主監(jiān)控的單位進(jìn)行抽查工作”的規(guī)定。
5.財(cái)政重點(diǎn)績效評價(jià)質(zhì)量不高。
2021年縣財(cái)政部門在預(yù)算單位自評的基礎(chǔ)上，對5個(gè)項(xiàng)目實(shí)施開展重點(diǎn)項(xiàng)目支出績效評價(jià)，通過查看財(cái)政支出績效評價(jià)報(bào)告發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目績效情況分析、綜合評價(jià)情況及評價(jià)結(jié)論、主要經(jīng)驗(yàn)及做法存在的問題和建議、財(cái)政重點(diǎn)績效評價(jià)項(xiàng)目考核表最終得分及每項(xiàng)指標(biāo)得分均一致，未對各個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際開展情況進(jìn)行具體分析及評價(jià)。
不符合財(cái)政部《關(guān)于貫徹落實(shí)<中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見>的通知》（財(cái)預(yù)〔2018〕167號(hào))第三條“抓好預(yù)算績效管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)…（四）強(qiáng)化績效評價(jià)結(jié)果剛性約束。健全績效評價(jià)結(jié)果反饋制度和績效問題整改責(zé)任制，形成反饋、整改、提升績效的良性循環(huán)。各級(jí)財(cái)政部門要會(huì)同有關(guān)部門抓緊建立績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制，按照獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的原則，對績效好的政策和項(xiàng)目原則上優(yōu)先保障，對績效一般的政策和項(xiàng)目要督促改進(jìn)，對低效無效資金一律削減或取消，對長期沉淀的資金一律收回，并按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌用于亟需支持的領(lǐng)域”的規(guī)定。
6.政府采購項(xiàng)目資金支付不到位，涉及資金527.35萬元。
2021年政府采購項(xiàng)目洛寧縣下峪鎮(zhèn)對九峪村市級(jí)示范村建設(shè)(基礎(chǔ)設(shè)施)，由下峪鎮(zhèn)政府主管，總造價(jià)753.36萬元，工期為2021年3月10日至2021年4月19日，目前已竣工初驗(yàn)，按照施工合同約定應(yīng)支付總造價(jià)的70%即527.35萬元，實(shí)際未支付。該項(xiàng)目屬于鄉(xiāng)村振興項(xiàng)目，截至目前財(cái)政未安排資金支付。
不符合《政府采購資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法》（財(cái)庫〔2001〕21號(hào)）第十八條“財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)政府采購資金管理，建立健全政府采購資金專戶管理制度，嚴(yán)格資金核算與資金撥付管理，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保政府采購資金?？顚Ｓ煤图皶r(shí)準(zhǔn)確撥付”的規(guī)定。
（五）財(cái)政借款管理方面。
1.財(cái)政出借資金管理不規(guī)范9,720萬元。
洛寧縣國庫支付中心2021年新增城投公司借款5筆6,120萬元，洛寧縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫支付中心2021年新增城投公司借款2筆3,600萬元，共計(jì)借款9,720元。
經(jīng)核查，上述借款未簽訂出借合同，出借年限、還款期限、還款來源及利率規(guī)定均未約定。
2.財(cái)政代管資金暫付款未及時(shí)清理10,222.6萬元。
(1)國庫支付中心清算戶賬面反映：截至2021年底暫付款累計(jì)余額6,622.6萬元，其中：2015年文廣旅局洛書樓暫借工程款款190萬元；2019年供熱辦城燃熱力采暖費(fèi)95萬元、農(nóng)投公司扶持企業(yè)帶貧212.6萬元；2020年供熱辦城燃熱力采暖費(fèi)5萬元；2021年城投公司借項(xiàng)目周轉(zhuǎn)金6,120萬元。以上暫付款共計(jì)6,622.6萬元長期掛賬，截至審計(jì)調(diào)查日未及時(shí)清理。
(2)洛寧縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫支付中心自有資金賬面反映：2021年借出款項(xiàng)3,600萬元。分別為暫借城投公司政府購買服務(wù)費(fèi)1,600萬元、暫借城投公司項(xiàng)目周轉(zhuǎn)資金2,000萬元。以上企業(yè)借出款項(xiàng)共計(jì)3600萬元，截至審計(jì)調(diào)查日，未及時(shí)歸還。
上述1至2項(xiàng)，不符合《財(cái)政部關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范地方財(cái)政暫付性款項(xiàng)管理的通知》（財(cái)辦〔2018〕41號(hào)）第一條“（三）規(guī)范借出款項(xiàng)范圍和期限。除黨中央、國務(wù)院的特殊規(guī)定外，地方財(cái)政部門只能向納入本級(jí)預(yù)算管理的一級(jí)預(yù)算單位（不含企業(yè)）安排借款，不得經(jīng)預(yù)算單位再轉(zhuǎn)借企業(yè)。借款資金僅限于臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)或應(yīng)對社會(huì)影響較大突發(fā)事件的臨時(shí)急需貸款，借款期限不得超過一年，并且借款時(shí)應(yīng)明確還款來源”和第二條“（二）加強(qiáng)清還工作。各級(jí)財(cái)政部門要會(huì)同有關(guān)部門或單位積極展開清還，切實(shí)做到應(yīng)還盡還，及時(shí)調(diào)整有關(guān)賬務(wù)賬目。對于清還有難度的，要綜合運(yùn)用法律訴訟、處置閑置資產(chǎn)、扣減財(cái)政補(bǔ)助資金等合法合規(guī)方式予以追回，或依法定程序安排財(cái)政預(yù)算支出妥善解決，并嚴(yán)格追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任”的規(guī)定。
（六）民生資金分配管理使用、效益和相關(guān)政策執(zhí)行方面。
1.不符合條件人員參加就業(yè)技能培訓(xùn)。
經(jīng)大數(shù)據(jù)比對核實(shí)發(fā)現(xiàn)，2021年洛寧縣2名公職人員參加人社部門組織的就業(yè)技能培訓(xùn)，涉及培訓(xùn)資金1,640元。
不符合《洛陽市人力資源和社會(huì)保障局 洛陽市財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步明確職業(yè)技能提升行動(dòng)資金使用的通知》（洛人社〔2019〕2號(hào)）三、資金申請（一）申請主體“貧困家庭子女、貧困勞動(dòng)力、‘兩后生’、農(nóng)村轉(zhuǎn)移就業(yè)勞動(dòng)者、下崗失業(yè)人員和轉(zhuǎn)崗職工、退役軍人、殘疾人等參加免費(fèi)職業(yè)技能培訓(xùn)的人員，本人不繳納培訓(xùn)費(fèi)用，由培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或企業(yè)‘先墊后補(bǔ)’或憑勞動(dòng)者個(gè)人‘信用支付’等方式墊支，培訓(xùn)補(bǔ)貼由企業(yè)或培訓(xùn)機(jī)構(gòu)代為申請，補(bǔ)貼資金直接撥付給企業(yè)或培訓(xùn)機(jī)構(gòu)（超出補(bǔ)貼部分由培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或企業(yè)承擔(dān)）”的規(guī)定。
2.虛報(bào)冒領(lǐng)外出務(wù)工補(bǔ)貼，涉及7人6,400元。
經(jīng)大數(shù)據(jù)比對核實(shí)發(fā)現(xiàn)，2021年洛寧縣7人虛報(bào)外出務(wù)工經(jīng)歷，領(lǐng)取外出務(wù)工補(bǔ)貼6,400元，其中林業(yè)局主管的護(hù)林員2人，領(lǐng)取補(bǔ)貼1,600元；住建局主管的保潔員1人，領(lǐng)取補(bǔ)貼1,000元，參加就業(yè)技能培訓(xùn)未外出務(wù)工的4人，領(lǐng)取補(bǔ)貼3,800元。
不符合《洛寧縣脫貧人口外出務(wù)工補(bǔ)貼辦法》“五、工作要求。2.各村兩委要對脫貧人口外出務(wù)工收入情況進(jìn)行嚴(yán)格審核，并及時(shí)與駐村工作隊(duì)結(jié)合，在本村主要活動(dòng)場所顯著位置進(jìn)行張榜公布3天，確保申報(bào)信息真實(shí)準(zhǔn)確，符合申報(bào)條件及程序”的規(guī)定。
3.公益性崗位人員管理不到位，涉及人員23人。
經(jīng)大數(shù)據(jù)比對核實(shí)發(fā)現(xiàn)，2021年洛寧縣23人在擔(dān)任公益性崗位領(lǐng)取工資期間同時(shí)享受外出務(wù)工補(bǔ)貼。經(jīng)核實(shí)，上述人員外出務(wù)工期間自行安排人員替崗。其中縣農(nóng)村公路所主管的農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)員2人，縣住建局主管的保潔員21人。
（七）城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、交通、自然資源管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)等重點(diǎn)項(xiàng)目方面。
1.工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。
（1）洛寧縣洛河生態(tài)治理三期工程PPP項(xiàng)目中子項(xiàng)目洛寧縣第四水廠工程、第五水廠工程因征地及拆遷補(bǔ)償未到位，工程項(xiàng)目仍未實(shí)施，這必將對整個(gè)PPP項(xiàng)目如期完工造成重大影響，也會(huì)對整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)期和合作運(yùn)營期限產(chǎn)生嚴(yán)重影響。
（2）洛寧縣洛神大橋工程，開工日期2020年5月11日，合同工期24個(gè)月，截止審計(jì)日項(xiàng)目未竣工，已完成箱梁26片、立柱120根、樁基179根、蓋梁24片，地系梁合同內(nèi)已結(jié)束，橋梁上部工程正在施工。
上述行為不符合《中華人民共和國合同法》第八條“依法成立的合同，對當(dāng)事人具有法律約束力。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照約定履行自己的義務(wù)，不得擅自變更或者解除合同。依法成立的合同，受法律保護(hù)”的規(guī)定。
2.未按PPP項(xiàng)目合同約定繳納所認(rèn)繳的出資額2,847.83萬元。
洛寧縣洛河生態(tài)治理三期PPP項(xiàng)目由洛陽水利建設(shè)投資集團(tuán)有限公司、洛陽水利工程有限公司、洛陽市政建設(shè)集團(tuán)有限公司組成聯(lián)合體出資，洛寧縣人民政府授權(quán)洛寧縣永豐現(xiàn)代農(nóng)業(yè)投資開發(fā)有限公司出資組成項(xiàng)目公司洛寧農(nóng)發(fā)生態(tài)建設(shè)有限公司，具體實(shí)施PPP項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營、交付。依據(jù)洛寧縣洛河生態(tài)治理三期PPP項(xiàng)目合同約定，項(xiàng)目公司設(shè)立時(shí)首期出資金額應(yīng)不少于7,901.34萬元。截至審計(jì)日，項(xiàng)目公司到賬注冊資金（實(shí)收資本）為5,053.51萬元。其中：洛陽水利建設(shè)投資集團(tuán)有限公司4,000.00萬元，洛陽水利工程有限公司526.76萬元，洛陽市政建設(shè)集團(tuán)有限公司263.38萬元，洛寧縣永豐現(xiàn)代農(nóng)業(yè)投資開發(fā)有限公司263.38萬元。
未到位資金2,847.83萬元。其中：洛陽水利建設(shè)投資集團(tuán)有限公司2,321.07萬元，洛陽水利工程有限公司263.38萬元，洛陽市政建設(shè)集團(tuán)有限公司131.69萬元，洛寧縣永豐現(xiàn)代農(nóng)業(yè)投資開發(fā)有限公司131.69萬元。
不符合《中華人民共和國公司法》第二十八條 “股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額”的規(guī)定。
3.項(xiàng)目公司未按合同約定提交建設(shè)期履約保函。
依據(jù)洛寧縣洛河生態(tài)治理三期PPP項(xiàng)目項(xiàng)目合同中-建設(shè)期履約保證函的相關(guān)約定，乙方（聯(lián)合體）或項(xiàng)目公司應(yīng)向洛寧縣財(cái)政局提交金額為6,500萬元的建設(shè)期履約保函，未提交。
不符合《中華人民共和國合同法》第八條“依法成立的合同，對當(dāng)事人具有法律約束力。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照約定履行自己的義務(wù)，不得擅自變更或者解除合同。依法成立的合同，受法律保護(hù)”的規(guī)定。
4.合同簽訂不規(guī)范。
（1）經(jīng)審查，洛寧縣洛河生態(tài)治理三期PPP項(xiàng)目建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同未簽署具體日期，洛寧縣洛河生態(tài)河堤三期水利工程施工監(jiān)理合同書未簽署日期。
（2）經(jīng)審查，洛寧縣洛神大橋工程監(jiān)理單位為河南豫路工程技術(shù)開發(fā)有限公司，施工單位為河南錦路路橋建設(shè)有限公司，監(jiān)理合同無簽訂日期，施工合同及監(jiān)理合同未按招標(biāo)文件約定通用合同條款及專用合同條款。
（3）經(jīng)審查，洛寧縣政通路生態(tài)停車場建設(shè)工程設(shè)計(jì)單位為洛陽城市建設(shè)勘察設(shè)計(jì)院有限公司，監(jiān)理單位為河南恒宇工程管理有限公司，設(shè)計(jì)合同無簽訂日期，監(jiān)理合同無簽訂日期、無合同工期。
（4）經(jīng)審查，洛寧縣政通路生態(tài)停車場建設(shè)工程，合同金額4,566萬元，合同約定“承包方應(yīng)向洛寧縣住建和城鄉(xiāng)建設(shè)局保障辦繳納工程總造價(jià)2%的農(nóng)民工工資保證金或銀行保函；同時(shí)辦理工程總造價(jià)3%的農(nóng)民工工資預(yù)存款”。
上述行為不符合《中華人民共和國合同法》第十二條“合同的內(nèi)容由當(dāng)事人約定，一般包括以下條款：（一）當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所；（二）標(biāo)的；(三)數(shù)量；（四）質(zhì)量；（五）價(jià)款或者報(bào)酬；（六）履行期限、地點(diǎn)和方式；（七）違約責(zé)任；（八）解決爭議的方法。當(dāng)事人可以參照各類合同的示范文本訂立合同”和國務(wù)院辦公廳《關(guān)于清理規(guī)范工程建設(shè)領(lǐng)域保證金的通知》（國辦發(fā)〔2016〕 49 號(hào)）“一、全面清理各類保證金。對建筑業(yè)企業(yè)在工程建設(shè)中需繳納的保證金，除依法依規(guī)設(shè)立的投標(biāo)保證金、履約保證金、工程質(zhì)量保證金、農(nóng)民工工資保證金外， 其他保證金一律取消。對取消的保證金，自本通知印發(fā)之日起，一律停止收取”的規(guī)定。
5.企業(yè)相關(guān)資質(zhì)證書已過有效期。
經(jīng)核查，洛寧縣洛河生態(tài)治理三期工程PPP項(xiàng)目合作企業(yè)洛陽水利工程有限公司企業(yè)安全生產(chǎn)許可證（有效期2017年5月18日—2020年6月30日）；洛陽市政建設(shè)集團(tuán)有限公司企業(yè)安全生產(chǎn)許可證（有效期2017年8月25日—2020年8月25日）。
四、審計(jì)處理意見
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告。